3月21日，證監會對深圳證券交易所創業板上市公司海南普利制藥股份有限公司（簡稱＊ST普利，300630）依法從嚴作出行政處罰。

證監會通報，＊ST普利2021、2022年年度報告存在重大虛假記載，連續兩年虛增利潤總額合計5億元以上且占比超過50%，觸及重大違法強制退市情形。當日，深交所對＊ST普利依規啟動股票終止上市程序。

證監會表示，對于存在嚴重財務造假的上市公司及相關責任主體，行政處罰、強制退市并非終點，證監會還將會同有關部門推進實施全方位、立體化追責。對于因上市公司財務造假承受損失的適格投資者，中證投服中心將積極發揮專業作用，綜合運用支持訴訟、示范判決、專業調解、代表人訴訟等方式依法幫助投資者維權，維護投資者合法權益。

*ST普利確認重大財務造假

證監會通報顯示，＊ST普利2021、2022年年度報告存在重大虛假記載，連續兩年虛增利潤總額合計5億元以上且占比超過50%，觸及重大違法強制退市情形。當日，深交所對＊ST普利依規啟動股票終止上市程序。

從1月4日*ST普利披露的《行政處罰事先告知書》來看，證監會認定，公司2021年、2022年年度報告存在虛假記載，同時，2021、2022年虛假記載的營業收入金額合計達10.3億元，且占該兩年披露的年度營業收入合計金額的31.08%；虛假記載的利潤總額金額合計達6.95億元，且占該兩年披露的年度利潤總額合計金額的76.72%。2021年至2022年，普利制藥通過虛構成品藥和原料藥銷售業務的方式，虛假確認藥品銷售收入和利潤。

*ST普利的財務造假行為觸及創業板規定的“公司披露的利潤總額連續兩年均存在虛假記載，虛假記載的利潤總額金額合計達到5億元以上，且超過該兩年披露的年度利潤總額合計金額的50%”的重大違法強制退市情形。根據處罰決定書結論，*ST普利觸及重大違法強制退市情形，公司股票將被終止上市，可轉債將同步終止上市或者掛牌。

普利制藥成立于1992年，是專業從事藥物研發、生產和銷售的高新技術企業，2017年在深交所創業板上市。

退市并非終點將立體化追責

證監會表示，對于存在嚴重財務造假的上市公司及相關責任主體，行政處罰、強制退市并非終點，證監會還將會同有關部門推進實施全方位、立體化追責。對于可能涉及的犯罪線索，也將堅持應移盡移的工作原則，嚴格按照《刑法》《最高人民檢察院?公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）》的規定移送公安機關。對于因上市公司財務造假承受損失的適格投資者，中證投服中心將積極發揮專業作用，綜合運用支持訴訟、示范判決、專業調解、代表人訴訟等方式依法幫助投資者維權，維護投資者合法權益。同時，證監會也將對相關中介機構的執業行為進行調查。

當前，證監會與相關部委持續建立健全財務造假綜合懲防機制，特別是《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》的發布，在完善監管協同機制、推動構建行政執法、民事追責、刑事打擊“三位一體”的立體化追責體系方面起到了關鍵作用。同時，證監會還深化行政刑事銜接配合，會同最高人民法院、最高人民檢察院、公安部發布《關于辦理證券期貨違法犯罪案件工作若干問題的意見》。推動特別代表人訴訟常態化開展，運用支持訴訟、代位訴訟等民事司法程序，督促財務造假行為人賠償投資者損失。

統計顯示，2024年證監會辦理各類案件739件，作出行政處罰決定592項；罰沒款金額153.42億元，為2023年的2.4倍；處罰責任主體1327人（家）次，同比增長24%；市場禁入118人，同比增長14.56%。強化對涉嫌犯罪案件的打擊力度，2024年共向公安機關移送案件和通報線索178件。依法處罰恒大地產、華道生物等欺詐發行案件，極大震懾發行注冊環節違法違規。嚴肅懲處錦州港、紫鑫藥業等惡性財務造假案件，有力整肅凈化市場環境。與財政部協同，嚴肅查處恒大地產審計機構普華永道中天會計師事務所；依法從嚴從重處罰天職國際會計師事務所、中準會計師事務所等中介服務機構。依法嚴懲宜華集團等債券市場違法主體。

業內人士指出，打擊資本市場財務造假始終是證券監管執法重點，未來監管部門將不斷加大針對財務造假的政策“組合拳”力度，進一步壓實發行人第一責任和中介機構“看門人”責任，堅持監管“長牙帶刺”，持續提高違法成本，完善行政、民事、刑事立體追責體系，將“財產罰”與“資格罰”日趨常態化，讓造假者“傾家蕩產、牢底坐穿”，逐步構建財務造假綜合懲防新格局，切實保護投資者合法權益。

校對：廖勝超

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